Retenciones
Las retenciones son deducciones fiscales que el pagador descuenta de la factura y abona directamente a Hacienda en nombre del emisor. La más habitual es la retención de IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas).
Qué son y quién las aplica
Cuando un profesional autónomo emite una factura a una empresa, esta retiene un porcentaje del importe y lo ingresa a la AEAT como anticipo del IRPF del profesional. Esto aplica principalmente a:
- Profesionales autónomos que prestan servicios a empresas.
- Arrendadores de inmuebles destinados a actividad económica.
- Comisionistas y agentes comerciales.
Las retenciones no se aplican entre empresas (sociedades). Solo aplican cuando el emisor de la factura es persona física o profesional.
Porcentajes habituales
| Caso | Porcentaje | Notas |
|---|---|---|
| Profesionales (régimen general) | 15% | Porcentaje estándar para autónomos profesionales |
| Nuevos autónomos | 7% | Durante el año de alta y los dos siguientes |
| Alquileres de inmuebles | 19% | Alquiler de locales y oficinas |
| Comisiones y premios | 15% | Agentes comerciales, mediadores |
Si eres autónomo nuevo (menos de 3 años de actividad), puedes aplicar el 7% reducido en tus facturas. Comunícalo a tus clientes para que retengan el porcentaje correcto.
Configurar retenciones en Dinaup
- Ve a Pymes > Configuración > Retenciones.
- Haz clic en Nueva retención.
- Completa los campos:
| Campo | Descripción |
|---|---|
| Nombre | Descripción identificativa (ej: "IRPF 15% profesional") |
| Porcentaje | Tipo de retención a aplicar (ej: 15) |
| Cuenta contable | Cuenta para la contabilización (4751 - Retenciones practicadas) |
- Haz clic en Guardar.
Aplicar retenciones en facturas
En facturas de compra (recibes factura de un profesional)
Al registrar una factura de compra de un proveedor profesional, selecciona la retención en la cabecera de la factura. Dinaup calcula automáticamente:
- Base imponible x porcentaje de retención = importe retenido
- El total a pagar al proveedor se reduce por el importe retenido
- El importe retenido queda pendiente de ingreso en Hacienda
En facturas de venta (tú eres el profesional)
Si eres autónomo y emites facturas con retención, configúrala en la factura de venta. El cliente verá el desglose: base + IVA - retención = total a cobrar.
Cómo aparecen en la factura
El desglose de una factura con retención muestra:
| Concepto | Ejemplo (servicio de 1.000 EUR) |
|---|---|
| Base imponible | 1.000,00 EUR |
| IVA 21% | 210,00 EUR |
| Retención IRPF 15% | -150,00 EUR |
| Total a pagar | 1.060,00 EUR |
Impacto contable
Si la contabilización automática está activa, las retenciones generan apuntes contables separados en la cuenta 4751 (Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas). Estos importes se declaran trimestralmente en el modelo 111.
Las retenciones practicadas deben ingresarse a la AEAT trimestralmente (modelo 111) y resumirse anualmente (modelo 190). Asegúrate de llevar un control actualizado.